gouden handdruk – stam-recht.nl

Vanuit uw stamrecht BV uw hypotheek aflossen: Wat levert het op?

Rogier Kemme — Fri, 08 Mar 2013 11:34:52 +0000

In mijn vorige blog heb ik aangegeven wat de kosten (kunnen) zijn van het aflossen van uw hypotheek vanuit de stamrecht BV. Maar wat levert het nu op? In tegenstelling tot wat veelal wordt gedacht zijn de voordelen op de korte termijn vaak niet zo groot, maar des te groter op de lange termijn. Stel we pakken weer even de hypotheek van vorige keer er bij: € 100.000, rente 5% welke nog 5 jaar vaststaat. Deze geeft een bruto jaarlast van € 5000, met 40% renteaftrek netto € 3000 per jaar.
Met de boeteberekening van vorige keer kwamen we uit op € 5000. Relevant, want deze hoort bij het gehele plaatje. We gaan er dan ook vanuit dat deze boete voor vervroegd aflossen – welke er lang niet altijd hoeft te zijn – meegenomen en dus betaald wordt vanuit de nieuwe hypotheek. De hypotheek die vanuit de stamrecht BV wordt verstrekt mag deze meefinancieren, waardoor er geen aanvullende kosten zijn.
De daadwerkelijk transactie gaat eenvoudig: u maakt vanuit de BV € 105.000 over naar de bank waar de hypotheek staat o.v.v het hypotheeknummer. De hypotheek bij de bank vervalt vervolgens.
De BV heeft nu echter een lening aan de hypotheekhouder, waarschijnlijk uzelf. Maar zoals al eerder gezegd is een lening van een ton zonder enige zekerheid geen degelijke belegging van de BV. De BV wil meer zekerheid en dit kan in de vorm van een hypothecaire verpanding (zie vorige blog).
Maar ook met verpanding wil de BV natuurlijk rendement maken op haar belegging. De vraag is altijd hoe hoog deze rentevergoeding mag zijn. Omdat de schuldeiser en de eigenaar van de BV meestal dezelfde zijn wordt er niet vanuit het belang van beide geredeneerd. Een lage rente zorgt immers – ook met fiscale aftrek – altijd voor minder lasten.
U zult dus geneigd zijn een zo laag mogelijke rente af te spreken. Om het zakelijk karakter van de transactie gestalte te doen zijn er wel richtlijnen.
De fiscus houdt als stelregel aan: maximaal 25% afwijking van reguliere geldverstrekkers. Als we bij het gemiddelde 5-jaars rentetarief kijken komen we op zo’n 4% (gemiddeld) uit. Dit betekent dat we in zo’n geval minimaal 3% hypotheekrente mogen rekenen.
Doordat er sprake is van een hypothecaire verpanding en de afgeloste lening is gebruikt voor de aanschaf of verbouwing van de eerste woning is er ook rente-aftrek. Als we uitgaan van volledige aftrekbaarheid en een belasting van 40% kost de nieuwe hypotheek ons 105.000 * 3% -/- 40% = € 1890 per jaar. Een verschil van ruim € 1000 per jaar (3000-/-1890).

Echter het grote voordeel zit in de staart. In plaats van de rente aan de bank te betalen en dit geld nooit meer terug te zien stroomt het in de BV. Stel u houdt deze constructie 20 jaar aan dan is uw BV met 20 * 3% van 105.000 = € 63.000 toegenomen. Deze 63.000 kan weer worden uitgekeerd, bijvoorbeeld als (pre-)pensioen gedurende enkele jaren. Stel u zou daarover wederom 40% belasting betalen dan houdt u hiervan 63.000 -/- 40% = € 37.800 over (bijvoorbeeld 10 jaar lang 3780 per jaar).

De totale rekensom in dit voorbeeld wordt dan: 20 jaar betaald 63.000 minus 40% belastingaftrek = € 37.800 betaald. Daarna uit te keren vanuit de BV 63.000 minus 40% belasting = € 37.800. Per saldo is in dit voorbeeld de hypotheek kosteloos geweest.

In al deze berekeningen moeten we natuurlijk steeds uitgangspunten kiezen. Ik doe dit zo reëel mogelijk, echter deze kunnen natuurlijk in het echt verschillen. Dit kan zowel positief als negatief uitvallen. Sluit u een hypotheek over die niet voor de aanschaf van uw eerste woning is gebruikt dan is er geen sprake van renteaftrek. Of komt de financiering boven de 100% EW uit. Of is de rente hoger of lager.
De hoogte van die aftrek kan ook verschillen. Heeft u nu een hoog inkomen en nauwelijks pensioen dan kan het zijn dat u nu tegen 52% aftrekt en later tegen 19% of 24% krijgt uitgekeerd. Nog mooier! Maar als u werkloos wordt kan de aftrek ook minder worden….. Kortom overleg goed wanneer u tot het aflossen van uw hypotheek overgaat. Voor advies.

Echter alle mooie dingen hebben ook een keerzijde…. Als u namelijk de aflossing doet is het geld waarmee u uw hypotheek aflost wel uit uw BV verdwenen. De centjes zitten dan immers in uw bakstenen. Nu kan zich een vervelend ‘kip-of-ei’ verhaal voordoen. Stel u wordt werkloos en u heeft het geld nodig… De enige mogelijkheid om er aan te komen is de geldverstrekker weer de hypotheek te laten verstrekken. Maar die doet dat niet als u werkloos bent….
Kortom: als u de aflossing doet zorg dat u het geld op de korte termijn niet nodig heeft en/of het op termijn aflost of het plan heeft het huis op termijn te verkopen.

Rogier Kemme
Kemmelot Advies

rogier@kemmelot.nl

Hoeveel belasting betaal ik over mijn ontslagvergoeding?

Rogier Kemme — Sun, 20 May 2012 11:32:51 +0000

Van veel mensen krijg ik de vraag wanneer het nu fiscaal interessant wordt hun ontslagvergoeding door te storten. Gemakshalve wordt er al van uitgegaan dat er 52% over afgetikt dient te worden. Dan blijft de vraag wanneer je laat uitkeren zodat je minder belasting betaalt, bijvoorbeeld door het doorstorten naar een stamrecht BV of bankspaarrekening.

Maar betaal je wel altijd 52%? En zo niet, loont het dan nog wel om het door te storten?
De ontslagvergoeding is niets anders dan vooruit betaald loon. Dat loon valt dus in de loonbelasting. Alle inkomsten bij elkaar opgeteld en afgetrokken vormen uiteindelijk het belastbaar inkomen en het belastbaar inkomen valt in de progressieve schijven van de inkomstenbelasting. Die schijven zien er in 2012 zo uit:

Belastingschijf Loon (jaarbasis) Loonbelasting
schijf 1 € 0 t/m € 18.945 33,10%
schijf 2 € 18.946 t/m € 33.863 41,95%
schijf 3 € 33.864 t/m € 56.491 42,00%
schijf 4 € 56.492 of meer 52,00%

Stel, we nemen even het volgende voorbeeld: u ontvangt slechts € 25.000 aan ontslagpremie: U twijfelt over direct uitkeren of doorstorten. U gaat het puur om het fiscale voordeel. Hoeveel belasting u nu moet gaan betalen hangt af van uw andere inkomsten van dat jaar. U genoot een salaris van € 3000 per maand en u wordt halverwege het jaar ontslagen, op 1 juli 2012.
U ontvangt dan 6 maanden loon en dat is € 18.000. Maar daarnaast heeft u waarschijnlijk ook recht op WW en deze ook aangevraagd. U ontvangt dan de rest van het jaar 2 maanden 75% en 4 maanden 70% van uw laatstverdiende loon a € 12900 (we gaan er voor de WW van uit dat u de laatste 6 jaar heeft gewerkt).

Alles bij elkaar opgeteld zijn de inkomsten over 2012 18.000 + 12.900 + 25.000 = 55.900. Dit betekent dat u met de ontslagvergoeding volledig in de 42% valt (de 3000 in de 41,95 even afgerond). In dit voorbeeld blijft u dus net onder de 52%-grens. Zou de ontslagvergoeding of het inkomen – en daarmee ook gelijk de WW – omhoog gaan dan ziet het plaatje er anders uit en kom je wel in de 52%.

Wat te doen nu? De afweging moet nu zijn: als u het bedrag doorstort ga ik dan minder belasting betalen? Is dit niét zo dan heeft doorstorten geen enkel nut. Is dit wél zo, om hoeveel gaat het dan?
Toch is de kans op fiscaal voordeel bij doorstorten zelfs in dit voorbeeld zeer reëel. Iemand met een inkomen van 3000 per maand bouwt net als de meeste Nederlanders max 70% pensioen op.
De oudedagsvoorziening bestaat uit de AOW en het ouderdomspensioen zelf. Als we uitgaan dat er geen pensioengat ontstaat (…….) zou het pensioen in dit voorbeeld uitkomen op 70% van (3000 * 12,96 =) 38.880 = € 27.216.

Kijken we dan naar de belastingschijven na 65 jaar:

Belastingschijf Loon (jaarbasis) Loonbelasting
schijf 1 € 0 t/m € 18.945 15,20%
schijf 2 € 18.946 t/m € 34.055 24,05%
schijf 3 € 34.056 t/m € 56.491 42,00%
schijf 4 € 56.492 of meer 52,00%

Dan zou het betekenen dat u met de top van uw pensioen 24% belasting betaalt. Dat niet alleen, u zou nog eens € 7000 extra mogen ontvangen waarover u slechts 24% verschuldigd bent. De € 25.000 zal dat als levenslange uitkering vanaf uw 65ste niet eens volmaken. Kortom: de conclusie van dit voorbeeld is dat u zelfs met een maximale belastingdruk van 42% alleen al binnen de inkomstenbelasting een fiscaal voordeel kunt behalen van 18%!

NB: Voor de duidelijkheid: bovenstaand voorbeeld dient een inzage te geven in de belastingdruk bij uitkeren van een ontslagvergoeding. In uw persoonlijke situatie spelen veel meer zaken een rol en moet naar alle gegevens gekeken worden. Heeft u al een nieuwe baan, denkt u het geld nodig te hebben op korte of middellange termijn, heeft u de wens voor uzelf te beginnen, heeft u additionele lijfrentes lopen, etc, etc….

Vragen of heeft u een ontslagvergoeding ontvangen? Bel op 020-775 19 88/06-50 80 14 87 Rogier Kemme, Kemmelot

‘Geen gouden handdrukken in Amsterdam’

Rogier Kemme — Sat, 24 Dec 2011 06:08:29 +0000

‘Geen gouden handdrukken in Amsterdam’

Laatste update: 22 december 2011 19:20

AMSTERDAM – De gemeenteraad van Amsterdam wil afrekenen met gouden handdrukken. Als een bestuurder vrijwillig weggaat, dan heeft hij geen recht op vergoeding. Wordt hij ontslagen, dan krijgt hij maximaal één jaarsalaris mee.

Bovenstaand artikel werd mij door mijn compagnon toegestuurd een paar dagen geleden. De titel spreekt voor zich: het einde der gouden handdrukken is bij de gemeente Amsterdam nabij. De media heeft het artikel waarschijnlijk integraal overgenomen zoals het door de gemeenteraad naar buiten is gebracht.

Slecht nieuws zo lijkt het voor een kantoor als het onze; Kemmelot, waar we ons louter met de ontslagvergoeding bezighouden, of beter gezegd bezighouden met het fiscaal gunstig wegzetten van ontslagvergoedingen.

Dus toch maar even goed lezen wat ze precies bedoelen. De gemeente betaalt bij vrijwillig ontslag geen ontslagvergoedingen meer uit, en als hij of zij ontslagen wordt slechts één enkel jaarsalaris.

Allereerst het vrijwillige ontslag. Dan krijg je bij de gemeente Amsterdam geen geld meer mee. Was dit dan zo? Schijnbaar wel. Vreemd, dat als je vrijwillig ontslag neemt je een vergoeding meekrijgt…. Daar heb je namelijk helemaal geen recht op. Het heet niet voor niets een ontslagvergoeding! Als iemand op vrijwillige basis een bedrijf verlaat – of dat nu een overheidsinstantie is of een bedrijf mag niets uitmaken – behoor je normaal gesproken helemaal niets te krijgen… Maar goed, de regenteske overheid houdt er meestal andere regels op na…

Maar dan het tweede deel: Bij niet vrijwillig ontslag wordt nog maar één jaarslaris meegegeven! Hoe zit het dan eigenlijk als je niet voor de Amsterdamse overheid werkt maar voor een normaal bedrijf zoals de meesten van ons. Dan geldt bij ontslag normaal gesproken de kantonrechtersformule. Wat houdt deze formule in?

Laten we de verwijtbaarheid even buiten beschouwing, dan geldt de volgende formule:

Elk dienstjaar tot en met het 34e levensjaar = 0,5 maandsalaris vergoeding
Elk dienstjaar vanaf het 35e tot en met het 44e levensjaar = 1 maandsalaris vergoeding
Elk dienstjaar vanaf het 45e tot en met het 54e levensjaar = 1,5 maandsalaris vergoeding
Elk dienstjaar vanaf het 55e levensjaar = 2 maandsalaris vergoeding

Wat houdt dit in? Stel, u bent 40 en u wordt ontslagen na een dienstverband van 10 jaar. Wat krijgt u? Bij aanvang van uw dienstverband was u 30 en voor die eerste 5 jaren ontvangt u een half maandsalaris per jaar. Voor de jaren vanaf uw 35ste ontvangt u 1 maandsalaris per dienst jaar. In dit voorbeeld krijgt u dus 5 maal 0,5 en 5 maal 1 = 7,5 maansalaris bij ontslag. Dat is nog lang geen jaarsalaris, terwijl we het hebben over een dienstverband van 10 jaar!

Dit jaarsalaris zou u in dit voorbeeld pas krijgen als u na uw 40ste nog eens 4,5 jaar zou hebben doorgewerkt. Deze jaren tellen immers allen voor 1 maand mee en dan komt u aan 1 volledig jaarsalaris (7,5 + 4,5 =12). Voor de duidelijkheid een dienstverband van 14,5 jaar dus (we laten het afronden even)

Het kan ook korter. Als u van uw 45 ste tot uw 54ste in loondienst ben geweest tellen de jaren met 1,5 maand door. En als u zo slim bent om pas in uw 55ste levensjaar voor de gemeemte te gaan werken heeft u na 6 jaar het jaarsalaris als gouden handdruk binnen.

Hoe lang is het gemiddelde dienstverband bij de overheid eigenlijk?? Hoe lang zit een gemeenteraadslid in de raad? Wanneer stapt een medewerker over naar een andere baan? Iemand die vanaf zijn 25ste bij de gemeente werkt heeft één volledig jaar aan ontslagvergoeding pas bereikt op zijn 42ste, oftewel na 17 jaar. In de meeste gevallen blijft de ontslagvergoeding dus gewoon intact.

De titel geen gouden handdrukken meer in Amsterdam lijkt dan ook een beetje overdreven. Het enige dat verandert is dat lange dienstverbanden niet meer excessief beloond worden met een surplus aan salaris.

Rogier Kemme, Kemmelot, de ontslagvergoedingspecialist.

Ontslagvergoeding te ontvangen? Bel ons op 020-775 19 88 of mail op info@ontslagvergoeding.nu