Geplaatst in Algemeen, Stamrecht BV's

Wat is wel en niet aftrekbaar in uw stamrecht bv

bentley-continental-gtc-2De boekhouding van een stamrecht bv is een aparte tak van sport. Dit omdat de stamrecht bv een pensioen bv is die afspraken heeft gemaakt over het rendement welke ze gaat behalen. Deze afspraken zijn zo belangrijk omdat de stamrecht bv destijds geld heeft ontvangen van de ontslagen werknemer (meestal ook de eigenaar en directeur van de stamrecht bv) en hierover afspraken heeft gemaakt. Deze afspraken staan in de stamrechtovereenkomst.
Het is dus van groot belang dat er bij de boekhouding onderscheid wordt gemaakt tussen het vermogen en rendement wat in de IB valt en wat in de vennootschapsbelasting valt.
Ook moet er gekeken worden welke kosten wel en niet aftrekbaar zijn binnen de stamrecht bv. Als hoofdregel geldt dat kosten aftrekbaar zijn die relevant zijn voor de oprichting en onderhoud van de bv.
Dit kunnen o.a. zijn:
– Kosten oprichting
– Kosten notaris
– Kosten kamer van Koophandel
– Kosten bank(-rekening(-en)) van de bv
– Eventuele beleggingskosten
– Kosten boekhouding

Vaak wordt mij gevraagd of er fiscaal interessante fiscale contructies te bedenken zijn met een (aan te kopen) auto in combinatie met een stamrecht bv. Als wedervraag opper ik dan altijd waaraan de betreffende persoon dan gedacht had…..?
Een ‘ auto van de zaak’ is fiscaal alleen gunstig omdat de kosten te verrekenen zijn met de winst/inkomen, evenals de btw. In de stamrecht bv valt normaal gesproken geen btw te verrekenen en is de winst beperkt, als al aanwezig. Maar belangrijker nog, de auto heeft geen betrekking op de oprichting dan wel het onderhoud van de bv.
En het feit dat je naar je boekhouder op en neer rijdt met die auto is voor de fiscus niet voldoende 😉

Verder moet bij het doen van de boekhouding rekening worden gehouden met een eventueel opgenomen kostenafslag. Deze staat genoemd in de stamrechtovereenkomst. Meestal is dit (maximaal) 5% van de afgestorte ontslagvergoeding.
Daarnaast kan er een jaarlijkse kosten afslag zijn opgenomen op het gebruikte rendement. Deze kan variëren van 0,25% tot 1% per jaar.

Moet u de boekhouding nog laten verzorgen? www.administratie-kantoor.net

Geplaatst in Algemeen, Stamrecht BV's

Boekhouding stamrecht bv al gedaan?

administratieHeeft u een stamrecht BV dan moet u uw boekhouding laten doen. Doordat Kemmelot Stamrecht Specialist BV jarenlang stamrecht bv’s heeft opgezet weten we bij Kemmelot Administraties exact hoe de boekhouding van een stamrecht BV dient te worden verzorgd. Voor een standaard boekhouding van uw stamrecht BV rekenen wij een vast bedrag van 450 euro per jaar. Wij werken dus niet op uurbasis en u komt dan ook niet voor verrassingen te staan achteraf.

Een standaard boekhouding omvat het volgende:

– Doorrekenen gehanteerd vast of variabel U- of T-rendement inclusief kostenopslag
– Opmaken van de balans/jaarrekening
– Deponeren balans/jaarrekening bij de Kamer van Koophandel
– Doen van de aangifte vennootschapsbelasting
– U kunt daarnaast zonder meer bij ons terecht voor vragen omtrent administratieve en boekhoudkundige zaken.

Moet u de boekhouding nog doen dan willen we die graag voor u verzorgen. Wij hebben van u onder andere nodig:

– Alle bankmutaties van het gehele kalenderjaar en eventueel het gebroken boekjaar ervoor (vanaf oprichting)
– Eventueel opgemaakte leenovereenkomsten
– De door de belastingdienst verstrekte inlogcode en gebruikersnaam.

Heeft u de BV niet bij ons opgericht dan ontvangen wij tevens een kopie van de akte, stamrechtovereenkomst, uittreksel Kamer van Koophandel, bankrekeningnummer en een overzicht van de eventueel genoten belaste uitkeringen.

Het meeste kunt u digitaal aanleveren. Zo kunnen, door middel van internetbankieren met één druk op de knop, alle transacties naar ons worden gemaild. Wij deponeren de jaarstukken en doen de aangifte Vennootschapsbelasting. U krijgt van ons altijd eerst een digitaal overzicht voordat wij de fiscus inlichten. In de loop van het jaar zal u de definitieve aanslag ontvangen. Normaal gesproken is dit alleen een verzoek tot het betalen van de vennootschapsbelasting. Heeft u vragen of bent u het niet eens met de aanslag dan kunt u te allen tijden met ons overleggen.

Ook kunt u de jaarlijkse loonadministratie en loonaangiften door ons laten verzorgen. Hiervoor brengen wij additioneel een bedrag van 175 euro in rekening. Wij zorgen voor de aanvullende stamrechtovereenkomst en de actuariële berekening, gebaseerd op de actuele sterftekanstabellen en de periodieke loonstrook. Vanzelfsprekend nemen wij deze in de administratie van de jaarcijfers en de aangiftes mee.

Alle voordelen op een rij:

1. Uw boekhouding voor een vaste lage prijs van 450 euro per jaar ex btw
2. Opmaak jaarstukken en VpB-aangifte door gecertificeerde AA-accountant
3. Contract is jaarlijks opzegbaar, dus geen langlopende verbintenissen
4. De komende jaren geen prijsverhogingen
5. Zelf in te vullen leenovereenkomsten: gratis (invulling door ons: 75 euro ex btw)
6. Facultatief: uw salarisadministratie voor 175 euro per jaar ex btw
7. Indien gewenst: advies over en begeleiding bij de complete of gedeeltelijke aflossing van uw (privé)hypotheek.

Wie weet mogen we u van dienst zijn! U kunt ons bellen op 020-775 19 88 of mailen info@kemmelot.nl

Kijkje op onze website nemen: administratie-kantoor.net

Rogier Kemme
Kemmelot Administraties

Geplaatst in Algemeen, Stamrecht BV's

Beleggen is als vliegen

vliegen
Veel mensen zijn niet tevreden hoe hoog rendement ze halen op hun bankspaarrekening of de spaarrekening van hun stamrecht bv. Beleggen is een optie, maar dat brengt risico’s met zich mee. beleggingsspecialist Mike Willems vergelijkt beleggen met vliegen. Je bereikt je doel, maar soms heb je turbulentie.

Einddoel

Dat financiële markten de laatste jaren nogal heftig bewegen zal niemand zijn ontgaan. Fluctuaties zijn fors en bij tijd en wijle kleuren de koersborden vuurrood. Per saldo niet een omgeving waar beleggers vrolijk van worden.
Als belegger begeeft u zich in de markt met een specifieke doel voor de lange termijn. Dit is geen activiteit waar een belegger in het hier en nu vrolijk van zou moet worden, maar op het moment dat het einddoel is bereikt. Tenzij het nu duidelijk is dat het einddoel nooit behaald gaat worden natuurlijk. Vaak wordt geopperd dat de reis naar een eindbestemming belangrijker is, dan de eindbestemming zelf. Bij beleggen is ‘de eindbestemming’ (het doel) veruit het belangrijkst. De reis er naartoe moet echter wel worden ondergaan en kan soms gepaard gaan met enige fluctuaties.

De enige reële optie

Stel u wilt naar Australië, maar met de boot duurt te lang gezien de tijd die u heeft en u durft niet met het vliegtuig omdat u vliegangst heeft. U kunt dan proberen met de auto te gaan. U zult vele kilometers afleggen maar het einddoel nooit bereiken. Om uw eindbestemming te bereiken is het vliegtuig de enige reële optie en zult u de vliegreis onder invloed van soms hevige turbulentie moeten ondergaan. Niet vliegen staat gelijk aan het niet bereiken van de eindbestemming. Dit proces is grotendeels te vergelijken met beleggen. Ondanks de soms moeilijke tijden is beleggen vaak de enige reële optie om op termijn een reëel uitzicht te hebben op het einddoel wat u ten doel heeft gesteld.

In slaap laten wiegen

Sparen lijkt momenteel echter voor sommigen de enige juiste optie. Het einddoel zal dan echter niet worden gehaald gezien inflatie en kosten van het in stand houden van uw stamrecht BV. Een vaak gehoorde opmerking is dat sparen tijdelijk is en als de rust weer is wedergekeerd we wel een keer gaan kijken hoe een hoger rendement te halen dan sparen. De praktijk leert echter dat die keuze helemaal niet of veel te laat wordt gemaakt. Het voelt immers veilig aan uw geld op een spaarrekening te hebben terwijl de markten heftig bewegen. Het effect is echter dat de meeste ’tijdelijke’ spaarders zich in slaap laten wiegen en pas wakker worden als ze door de media worden overspoeld met verhalen over hoe fantastisch het wel niet gaat op de beurzen. Op dat moment is de grote koerssprong alweer achterwege en bent u te laat. Om uw einddoel te bereiken is er maar één optie, en dat is (deels) beleggen.

Enige turbulentie hoort bij beleggen

Beleggen is als reizen met het vliegtuig en dat gaat soms gepaard met turbulentie (fluctuaties). Maar iedereen die wel eens heeft gevlogen weet dat turbulentie kort en (soms) hevig kan zijn, maar u blijft wel vliegen en komt aan op de plaats van bestemming. Soms hebben we echter te maken met een heftige storm of onweersbui en kan het verstandiger zijn een andere route te kiezen (andere beleggingscategorie) of zelfs even een tussenlanding te maken (naar cash gaan) om rustig te wachten tot de storm is gaan liggen. Is de storm gaan liggen dan zetten we de reis weer voort. Deze tussenlanding maken (het naar cash gaan) is om een crash (in uw portefeuille) te voorkomen. Met dit “tijdelijk” naar cash gaan bedoel ik niet plotseling gaan sparen en zoeken naar de hoogste rente. U moet het zien als wachten op het vliegveld om weer te kunnen gaan boarden om uw reis voort te zetten. Als u het vliegveld verlaat, zult u de oproep om te gaan boarden missen en daarmee het vliegtuig. Dus ‘stay in the game’ en weet dat een ervaren piloot (beleggingsadviseur of vermogensbeheerder) een crash (in uw portefeuille) kan voorkomen. Ik moet er wel bij zeggen dat ook beleggen niet de garantie biedt dat het einddoel wordt behaald. Niet beleggen (sparen) geeft echter een 100% garantie dat het einddoel NIET zal worden gehaald. Om de eindbestemming te bereiken moet enige turbulentie tijdens de reis dus voor lief worden genomen. Waarom denk u dat pensioenfondsen beleggen. Niet omdat ze met sparen aan hun toekomstige verplichten kunnen voldoen.

Mike Willems
Beleggingsspecialist voor Kemmelot

Geplaatst in Algemeen, In 't nieuws

Pensioengat dichten met uw ontslagvergoeding

downloadAls uw aanzegging van uw ontslag heeft plaatsgevonden na 31 december 2013 oftewel dit jaar dan is een stamrecht bv helaas niet meer mogelijk. Ook banksparen kan niet meer. Dit komt omdat de stamrechtvrijstelling is afgeschaft.
Deze vrijstelling maakte het mogelijk voor een werkgever om salarisbestanddelen – meestal een ontslagvergoeding – zonder inhouding van belasting en sociale lasten over te maken naar BV of bank.
Het grote voordeel hiervan was dat de ontslagen werknemer zelf kon beslissen hoe en wanneer hij de gelden liet uitkeren. Zodoende kon het geld over meerdere jaren worden uitgekeerd waardoor het mogelijk was een aanvulling op het inkomen te realiseren. Daarnaast was door de herverdeling de belastingdruk aanzienlijk afgenomen.
Maar goed, het kan niet meer. Wat kan nu nog wel om de inkomstenbelasting (IB) te drukken?
De enige vrijstelling die er nog is is de aftrek voor pensioendotatie. Dit is ook niet zo slecht om te doen, immers het ontslag zorgt meestal ook voor een pensioengat. Echter aan deze vrijstelling zitten grenzen….

Hoeveel mag u storten?
Om die vraag goed te beantwoorden doet u er het beste aan in het menu links op de link ‘een afspraak maken’ te klikken omdat dit altijd individueel bekeken moet worden. Maar wij schrijven op dit blog om u wijzer te maken dus gaan we het principe in ieder geval aan u uitleggen. De mogelijkheid tot het aftrekken van geld op basis van deze vrijstelling bestaat uit twee delen: de jaarruimte(-aftrek) en de reserveringsruimte.

Allereerst de jaarruimte. Deze wordt bepaald aan de hand van de formule: 15,5% * premiegrondslag – 7,2A – FOR.
Hierin is de A de jaarlijkse pensioenaangroei (vindbaar op uw pensioenoverzicht) en staat FOR voor fiscale oudedagsreserve. De premiegrondslag is uw pensioengevend salaris (let op: dit is niet uw fiscale loon) minus de AOW-franchise. De AOW-franchise is weer dat gedeelte van het pensioengevend salaris wat geacht wordt te worden genoten als AOW. Meestal is dit 10/7 van de gehuwden AOW, maar ook dit verschilt per pensioen. In ieder geval is de aftrek gemaximeerd tot ruim 25.000. Bent u er nog?

Dan hebben we nog de reserveringsruimte. De reserveringsruimte is de optelsom van niet-benutte jaarruimten van de afgelopen 7 jaar. In 2014 is dat het totaal van de jaarruimten 2007 tot en met 2013. De reserveringsruimte kent een maximumbedrag per jaar, dat is een 2014 € 6989, zeg € 7000. Voor mensen die binnen 10 jaar hun AOW zullen ontvangen is de reserveringsruimte € 13.802. Het absoluut maximale bedrag dat u zo mag aftrekken ligt dus tussen de 49.000 en 96.600 euro.
Kortom, heeft u in de periode 2007 tot en met 2013 in 1 of meer jaren uw jaarruimte niet benut dan kunt u door middel van de reserveringsruimte dit alsnog doen.

Tweetrapsraket
Daarnaast kunt u de jaarruimte voor een tweede keer benutten. Doordat u in 2014 u ontslagvergoeding als belast inkomen heeft genoten is uw inkomen in 2014 aanzienlijk hoger. Omdat de jaarruimteberekening altijd wordt genomen over het jaar ervoor is de pensioengrondslag in 2015 over 2014 ook aanzienlijk hoger. Immers in de formule gaat uw pensioengevend salaris omhoog en uw factor a waarschijnlijk omlaag of is nihil. Hierdoor kunt u dan weer een grotere dotatie doen dan het jaar ervoor.

In totaal kunt u dus maximaal bijna 150.000 (96.600 + 2 maal 25.180) aftrekken. Hoeveel belasting u deze tweetrapsraket totaal gaat besparen moeten individueel worden bekeken, maar het loont de moeite daar u anders vol 52% afrekent.

Mark Liem
Financieel adviseur bij Kemmelot – De Ontslagvergoedingspecialist

Interesse gewekt? Neem dan contact met ons op: 020-775 19 88 of mail op info@ontslagvergoeding.nu

Geplaatst in Algemeen

Geen vrijstelling, toch een bv?

Kluis_dichtOndanks het feit dat de vrijstelling per 1 januari van dit jaar is afgeschaft voor ontslagen die officieel zijn toegekend na 1-1-2014 is er nog steeds de mogelijkheid de ontslagvergoeding in een bv te storten.
Alleen met het grote verschil dat de werkgever nu wel gewoon de IB en sociale lasten afdraagt en het dus om een netto bedrag gaat. Heeft dit zin?

Stel, u ontvangt een forse ontslagvergoeding van laten we zeggen € 200.000. Dan kunnen we er van uitgaan dat u in ieder geval de helft kwijt bent aan de fiscus.
Dan houdt u ca € 100.000 over. Deze komt echter wel in box III. En alle vermogen boven de 20.000 is belast met 1,2% vermogensrendementsheffing. Over 100.000 is dit 1200 per jaar.
Door de 100.000 in een (stamrecht) bv te storten komt deze niet in box III. Ook is er al IB over afgedragen en is deze bij uitkering ook IB-vrij.
De jaarlijkse kosten van de bv zijn de aangifte vennootschapsbelasting en het opmaken van de balansen, dit kan voor € 450 per jaar. Als we daarnaast de oprichtingskosten over 5 jaar afschrijven dan komen we in totaal op € 500 uit.

Stel u zou het geld op een spaarrekening zetten en hierover een rente ontvangen van 1,7%. Dan is de opbrengst € 1700. De kosten zijn € 500 en zou € 1200 de winst zijn dan betaalt u hierover 20% vpb-belasting.
Echter de bv moet rente betalen aan diegene die het kapitaal beschikbaar heeft gesteld, u. Stel een marktconforme rente van 4%. Dat zou dan 4% van 100.000 = € 4000 rente zijn. Het resultaat van de bv is dus negatief.

Deze rente komt weer bovenop uw inkomen in box I waar u IB verschuldigd bent. Wel krijgt u hierover krijgt een korting van 12%. Dus als we uitgaan van 42% belasting – de grootste schijf – dan is dit 30%. Over de € 4000 betaalt u dus 1200 belasting in box I en houdt u € 2800 over.
Welnu, hoe ziet het plaatje er uit: Vanuit u als prive-persoon gezien zijn de netto opbrengsten € 2800. Echter de bv teert in op haar vermogen met 4000 + 500 – 1700 = € 2800, eenzelfde bedrag.

De constructie heeft dus niet veel zin. Zou u de gelden gaan beleggen en bijvoorbeeld een rendement halen van 10% per jaar dan wordt het een ander verhaal. Dan zou de winst 10.000 – 4500 = € 5500 zijn. Hierover betaalt u 1100 vpb en 1100 dividenbelasting en houdt u € 3300 over. Daarnaast blijft u de rente van € 2800 netto ontvangen.
U zou dan echter in box 3 ook 10% kunnen halen en hier maar 1,2% over af dragen.

Geplaatst in Algemeen, In 't nieuws

Ontslagvergoeding 2014

feestpensioen
Ja, het is zover. 2014 is ingegaan en daarmee de afschaffing van de stamrechtvrijstelling. Wat kunt u nu nog doen als u een ontslagvergoeding gaat ontvangen? Allereerst is van belang welke situatie op u van toepassing is:

1) De beëindigingsovereenkomst (vaststellingsovereenkomst) heeft een ondertekendatum van uiterlijk 31-12-2013;
2) De beëindigingsovereenkomst (vaststellingsovereenkomst) heeft een ondertekendatum vanaf 1-1-2014.

In de eerste situatie kunt u nog gebruik maken van een stamrecht bv. Wie mijn blog regelmatig leest weet aan welke voorwaarden verder moet worden voldaan. Lees hiervoor deze bijdrage.

Wordt de beëindigingsovereenkomst getekend in 2014 dan is de stamrechtvrijstelling komen te vervallen. Let wel: de stamrechtvrijstelling, dus ook banksparen en lijfrenteconstructies zijn niet meer mogelijk.
Betekent dit dat je over de vergoeding nu standaard 52% kunt aftikken? Ja en nee. De ontslagvergoeding zal bij uw salaris van dit jaar worden opgeteld. Over alles boven de € 58.000 betaalt u 52%. Let wel, dit is inclusief uw salaris, uitkering of andere inkomensbestanddelen van dat jaar.

Een voorbeeld: het dienstverband van meneer Kemmelot eindigt per 1 juli 2014. Meneer verdiende € 4000 per maand en ontvangt een ontslagvergoeding € 70.000. Daarnaast heeft hij recht op een WW-uitkering.
Hoe ziet zijn inkomen er dan uit in 2014? De inkomsten van meneer Kemmelot in 2014 zijn als volgt opgebouwd: hij ontvangt van januari t/m juni nog € 4000 per maand aan salaris, zijnde € 24.000 in totaal. Daarnaast heeft hij nog recht op vakantiegeld stel pro rato €2000. Omdat hij tijdig WW heeft aangevraagd gaat deze gelijk na ontslag in. Het betreft de maximale uitkering omdat het salaris van meneer het maximale dagloon overschrijdt. Dit is omgerekend ca € 3000 per maand, van juli tot het eind van het jaar is dit in totaal € 18.000.
Het inkomen van meneer Kemmelot in 2014 is dan 24.000 + 2000 + 18.000 + 70.000 = € 114.000. Hoeveel belasting betaalt meneer nu over zijn ontslagvergoeding? Zonder de € 70.000-vergoeding is het inkomen € 44.000. De 52%-schaal begint bij € 58.000. Meneer valt dus met (58.000 -/- 44.000=) € 14.000 in de 42% en met (70.000 -/- 14.000=) € 56.000 in de 52%.
De gemiddelde belastingdruk is dus (14.000*42%)+(56.000*52%)/70.000 = 50%

“Dat is erg veel” hoor ik u zeggen. Klopt, maar er zijn nog wel wat mogelijkheden. Zo kan u het salaris laten middelen. Echter deze methode is pas achteraf, en meestal pas na ruim 2 a 3 jaar. U mag in een willekeurige periode van 3 jaar de inkomens bij elkaar optellen en deze gelijkmatig herverdelen over de drie jaren. Omdat het inkomen in het jaar van het verkrijgen van de ontslagvergoeding vaak aanzienlijk hoger was dan in de overige twee jaren heeft u in dat jaar onevenredig veel belasting betaalt, zeker in vergelijking met als de inkomens gelijkmatig over de 3 jaren waren verdeeld. Als in het voorbeeld meneer Kemmelot na zijn ontslag nog 2 jaar ww ontvangt ziet zijn inkomensplaatje er als volgt uit:

Inkomen 2014: 114.000
Inkomen 2015: 35.000
Inkomen 2016: 35.000

Middeling zou meneer Kemmelot maximaal € 3500 kunnen opleveren, maar in praktijk komt dit vaak lager uit, afhankelijk van de betaalde belasting. Het is maar een pleister op de wonde als je net alleen al € 35.000 aan belasting over je ontslagvergoeding hebt betaald. Daarnaast kan meneer de teruggaaf pas 3 jaar na zijn ontslag indienen. Het is dan ook een wat overschatte methode.

Wat meer zoden aan de dijk kan zetten en zich ook eerder uitbetaald, is laten uitrekenen welk bedrag u maximaal als/aan pensioenstorting mag aftrekken. Dit bedrag stort u dan gelijk door naar een bank en wij verrekenen dit met uw ontslagvergoeding. Afhankelijk van de ruimte die u heeft, kan dit de belastingdruk aanzienlijk verlagen.
Weer even terug naar meneer Kemmelot. In 2014 is zijn inkomen € 114.000. Uitgaande van een pensioengevend salaris van € 52.000 en een gemiddelde pensioendotatie is de jaarrruimte ruim € 12.000!

Daarnaast mogen alle niet gebruikte jaarruimtes van de afgelopen 7 jaar ook ingehaald worden d.m.v. de reserveringsruimte-aftrek. Het moge duidelijk zijn dat dit voor ieder individu geheel anders ligt. Ontvangt u een ontslagvergoeding schroom niet contact met ons op te nemen.

Rest mij u een mooi 2014 te wensen!

Rogier Kemme
Kemmelot, De ontslagvergoedingspecialist
info@kemmelot.nl
020-775 19 88

Geplaatst in Algemeen, Stamrecht BV's

Een stamrecht bv opzetten kan nog steeds…

Gelukkig nieuwjaarMede door de rondzingende datum van 15 november is bij veel mensen tussen de oren gaan zitten dat een stamrecht BV opzetten op dit moment niet meer mogelijk of zinvol is. Dat is jammer want dat klopt niet. De datum 15 november heeft namelijk alleen betrekking op het opnemen van het volledige tegoed in 2014, iets dat voor de meeste mensen volstrekt onaantrekkelijk is. Zie verder hier. Tot 1 januari 2014 blijft het dus mogelijk uw ontslagvergoeding in een stamrecht BV te storten (althans bij ons).

Omdat er nog geen duidelijkheid is over eventueel overgangsrecht – en beide Kamers, Tweede en Eerste, er in november en december sowieso nog over moet debatteren – moeten we er vooralsnog vanuit gaan dat alle mogelijk als cruciaal aan te duiden handelingen nog in 2013 moeten plaatsvinden. Hiermee bedoel ik: het ondertekenen van de vaststellingsovereenkomst, het feitelijke ontslag en het moment van overmaken van de vergoeding. De volgorde waarin dat moet gebeuren is overigens niet van groot belang, hoewel logischerwijze het ondertekenen van de vaststellingsovereenkomst als eerste dient te geschieden.

Willen de gelden echter overgemaakt kunnen worden dan moet de stamrecht BV wel opgericht zijn. Niet alleen dat, want aangezien de meeste werkgevers ook de goedkeuring van de fiscus verlangen, moet ook die toestemming (tijdig) worden verkregen
Op zich geen probleem, want dat hoort in ons geval bij de dienstverlening, maar dit kan tot maximaal 8 weken duren! Nu zijn er vlotte belastingdiensten, maar er zijn er ook bij die er ‘wat langer’ over doen. Als we vanaf vandaag dus 8 weken verder zijn dan zitten we al in……, ja inderdaad, in 2014! Kortom we kunnen er niet meer met zekerheid van uit gaan dat alles vóór 1 januari 2014 in kannen en kruiken is.

Maar als je slim bent kun je om dat probleem heen. Wat wij daarom vanaf nu doen is dat we naast de stamrecht BV een bankspaarrekening laten openen. Dit kan in een relatief kort tijdsbestek plaatsvinden waardoor de werkgever desgewenst de afkoopsom snel daarop kan afstorten. Synchroon daaraan starten wij het oprichten van de stamrecht BV op, inclusief het aanvragen van de goedkeuring van de fiscus. De datum waarop de BV is opgezet en het akkoord van de belastingdienst is verkregen is nu ineens minder relevant aangezien het altijd mogelijk is bedragen van de bankspaarrekening over te hevelen naar de stamrecht BV (en vice versa trouwens). Kortom: de datum van het aangaan van de stamrechtverplichting, i.c. het daadwerkelijke gebruik maken van de stamrechtvrijstelling, wordt zo bepaald door het moment waarop de ontslagvergoeding naar de betreffende bankspaarrekening is overgemaakt, ofwel nog (ruim) vóór 1 januari 2013!

Rogier Kemme
Kemmelot

PS: Valt je feitelijke uitdiensttreding en/of het overmaken van de vergoeding in 2014 dan is het niet gezegd dat het onmogelijk is van de stamrechtvrijstelling gebruik te maken. Echter er is nog geen overgangsrecht en dus kunnen we er niets met zekerheid over zeggen.

Geplaatst in Algemeen, In 't nieuws, Stamrecht BV's

Binnenkort ontslag……. Kan ik nog een stamrecht bv oprichten?

wel of niet Nu de D66 het coalitieakkoord lijkt te steunen wordt de kans ook steeds groter dat de stamrechtvrijstelling vanaf 2014 verleden tijd is. Dat is slecht nieuws voor allen die in 2014 of later nog ontslag te wachten staat. Zij kunnen waarschijnlijk over hun gelden 52% gaan afrekenen.

Tot die tijd blijft het gissen of er overgangsrecht komt en zo ja wat deze inhoud. Omdat we nog steeds heel veel gebeld worden door veel mensen die in onzekerheid zitten kan ik u wel al het volgende vertellen. Als u gebruik wilt maken van de stamrechtvrijstelling (stamrecht bv of banksparen) dan bent u alleen 100% zeker als u de

1. Beëindigingsovereenkomst nog dit jaar tekent,
2. de beëindigingsdatum nog in 2013 ligt en
3. het geld voor 31-12-2013 wordt betaald.

U hoeft zich ook geen zorgen te maken als:

A. Uw ontslagdatum 31-12-2013 is en er dus eerder geld dient te worden overgemaakt. Het geen probleem als u de ontslagvergoeding uitbetaalt krijgt vóór die datum. Bijvoorbeeld in de salarisronde van 20 december.

B. Uw ontslagdatum 1-1-2014 is. Dit is normaal gesproken namelijk nog 2013. Het was neem ik namelijk aan niet de bedoeling van uw werkgever om u de eerste dag van 2014 uit te zwaaien. Let wel op dat er niet tot en met staat. Ook liever geen per maar tot of nog beter t/m 31-12.

Voor alle andere situaties geldt: zorg dat zoveel mogelijk in 2013 plaats vindt of op papier plaats moet vinden.
Ik geef mensen die een vaststellingsovereenkomst tekenen in december met als einddatum 31-12-2013 maar het geld waarschijnlijk pas in 2014 ontvangen nog steeds een goede kans. Alleen beloven kunnen we niets……

Wel hebben we als aanbieding een zachte landing als het toch niet zou lukken. Als uw beëindigingsovereenkomst is getekend en ingaat vóór 1 januari 2014 en wij zetten voor u de stamrecht bv op en blijkt later dat de gelden onverhoopt toch niet in de stamrecht bv mogen worden gestort dan berekenen wij coulancehalve alleen de kostprijs aan u door ad. € 750 ex btw. Interesse? Klik dan hier.

Mocht u in een van de bovenstaande situatie zitten dan verzoek ik u er wel haast achter te zetten. Hoe eerder alles is opgezet hoe groter de kans dat het doorgaat.

Hoe dan ook, veel succes!

Rogier Kemme

Geplaatst in Algemeen, In 't nieuws, Stamrecht BV's

Raad van State tegen plannen afschaffen stamrecht bv

raad-van-stateDe Raad van State heeft zich tegen de plannen uitgesproken ten aanzien van het fiscaal stimuleren van het uitkeren van stamrechtaanspraken alswel het afschaffen van de stamrechtvrijstelling in zijn geheel. Hieronder een samenvatting die integraal van de Raad van State website komt. Het volledige advies vindt u hier.

Eén van de voorstellen in het Belastingplan 2014 betreft het voor de toekomst afschaffen van de belastingvrijstelling voor aanspraken op periodieke uitkeringen ter vervanging van gederfd of te derven loon (stamrechtvrijstelling) en het fiscaal stimuleren dat de al bestaande aanspraken ineens (in 2014) worden uitgekeerd.
De Afdeling advisering is van oordeel dat op korte termijn weliswaar sprake kan zijn van een bijdrage aan het terugdringen van het begrotingstekort, maar dat dit ten koste gaat van belastinginkomsten op langere termijn. Daarnaast komt de vraag op of een bank of een verzekeringsmaatschappij wel zal willen meewerken aan een uitkering ineens. Ook indien het stamrecht is ondergebracht in een eigen BV (stamrecht-BV) is het ineens uitkeren van een stamrecht niet zonder meer mogelijk. Zo is veel vermogen in stamrecht-BV’s niet liquide te maken, omdat het is aangewend in een onderneming of voor langere tijd is uitgeleend. Ook kunnen tegenvallende beleggings- en ondernemingsresultaten het ineens uitkeren verhinderen. Afschaffing van de stamrechtvrijstelling roept ook de vraag op wat dit betekent voor de arbeidsmarkt. Er zal sprake zijn van een aanzienlijke lastenverzwaring bij ontslaguitkeringen, hetgeen ontslag duurder maakt indien die verzwaring wordt afgewenteld op de werkgever.’

Geplaatst in Algemeen, In 't nieuws, Stamrecht BV's

Afschaffing stamrechtvrijstelling onredelijk

Coalitieakkoord Samson-Rutte
Je moet de coalitie wel meegeven dat ze het slim doen. Het afschaffen van de stamrecht bv vanaf 1 januari 2014 combineren met het geven van een belastingkorting diegene die al een bv hebben in datzelfde jaar. En dan de nadruk leggen op dit ‘kadootje’! Dit terwijl de korting van 20% maar voor één jaar geldt en voor de meeste mensen nauwelijks wat oplevert; zie eerste deel van mijn blog plannen coalitie 2014. Daarentegen gaat het afschaffen van de stamrechtvrijstelling iedereen aan die in de toekomst nog ontslagen wordt – hoeveel staan er nog op de nominatie – en gaat het die groep juist héél veel geld kosten. Concreet betekent dit namelijk dat iedereen die een ontslagvergoeding ontvangt vanaf 1 januari 2014 – misschien een paar uitzonderingen daargelaten – zeker 52% belasting kan gaan betalen.

Dit laatste is ook gelijk de onredelijkheid van de maatregel. De definitie van een ontslagvergoeding is: ‘Compensatie voor misgelopen inkomen ten gevolge van ontslag…’. Stel eens voor: U bent een werknemer van 55 jaar met een inkomen van € 50.000 en wordt na 30 jaar dienstverband ontslagen. Iedereen weet dat de arbeidsmarkt voor deze groep mensen, de 50-plussers, zeer moeilijk is. Maar gelukkig heeft u recht op een tegemoetkoming voor het misgelopen cq mis te lopen inkomen. Volgens de kantonrechtersformule ontvangt u € 121.500.

Huidige situatie
In de huidige situatie ontvangt u gedurende ruim 3 jaar een ww-uitkering. Daarna, als u 58 bent kunt u de 121.500 aanwenden voor een maandelijkse uitkering. Als we uitgaan van 30.000 per jaar kunt u hier gedurende (121.500 /30.000=) ruim 4 jaar van leven. Over de maandelijkse uitkering uit de stamrecht bv (30.000/ 12=) € 2500 betaalt u € 800 belasting per maand (inclusief zorgpremie!). Uw belastingdruk over uw ontslagvergoeding zou zijn (800/2500 *100% =) 32%

Vanaf 1 januari 2014
Als u halverwege het jaar ontslagen wordt is uw inkomen € 25.000 (een half jaar 50.000) + € 100.000 ontslagvergoeding is € 125.000 inkomen. Hierover betaalt u in 2014 € 56.635 aan belasting. Trekken we hier de belasting vanaf die u alleen over de 25000 verschuldigd bent – zijnde € 4475 – dan betaalt u over de ontslagvergoeding (56.635 – 4475=) € 52.160. Een belastingdruk van 52,1%!

Conclusie: doordat u de ontslagvergoeding niet meer gefaseerd mag uitbetalen betaalt u aanzienlijk meer belasting.

Doordat over de ontslagvergoeding direct moet worden afgerekend gebeurt er nog iets. In een stamrecht bv of bankspaarrekening kan uw ontslagvergoeding bruto aangroeien. Met een bv kunt u een lening of hypotheek overnemen, gaan beleggen of het geld op een spaarrekening zetten. In dat laatste geval ontvangt u een rente van max 2% wat in het voorbeeld van hierboven zo een € 2000 per jaar oplevert.
Maar vanaf 1 januari valt uw ontslagvergoeding, althans dat wat er netto overblijft, in uw privé-vermogen. In het voorbeeld van hierboven is dat € 47.840 welke in box III komt te staan. Bij wederom 2% rente is uw rentevergoeding hierop slechts € 957 per jaar.
Daarnaast betaalt u in box III 1,2% vermogensrendementheffing* over alles boven de € 21.000. Mocht u deze vrijstelling nog niet hebben benut dan is dat € 320 per jaar, is de vrijstelling al benut dan is dit € 574 per jaar.
Zodoende neemt dus niet alleen u opbrengst af maar gaat u ook nog eens extra belasting betalen.

Daarnaast heb ik in eerdere blogs en publicaties al eens geschreven over de nuttige rol die stamrecht bv’s spelen als investeringsvehicel voor zzp’ers en verschaffers van eigen geld bij aankoop van een woning.

Als laatste wil ik nog toevoegen dat het afschaffen van de stamrechtvrijstelling puur korte termijn denken is. Al het geld in stamrecht bv’s en bankspaarrekeningen valt op ten duur in de inkomstenbelasting. Toekomstige heffingen worden dus alleen maar naar ‘voren’ gehaald.

Gelukkig is het nog niet zover en heeft de raad van state zich al tegen de maatregel uitgesproken. Daarnaast moeten de tweede en eerste kamer er nog over stemmen. Zij, u en ik zouden er alles aan moeten doen deze maatregel zo snel mogelijk van tafel te krijgen!

Rogier Kemme

* de vermogensrendementheffing is gebaseerd op een heffing van 30% op een fictief rendement van 4%!